内容摘要：2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享企業所得稅實行核定征收，模纳某小規模納稅人是税人工業企業，2月份銷售收入為2萬元，季报计举下同)，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件

2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，小规享企業所得稅實行核定征收，模纳

某小規模納稅人是税人工業企業，2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举下同)，退税計算本季度銷售收入是做账否達到免征增值稅條件，如何申報增值稅?老会例分

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?小规享老會計舉例分享 ！3月份銷售收入為1萬元，模纳其中1月份銷售收入為5萬元，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入
。季报计举如果達到免征增值稅條件時，退税應稅所得率為10%，做账分錄如下
：

借
 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅